嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)承接、項目實施、報告評審、專業(yè)咨詢等重要環(huán)節(jié)

嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)承接、項目實施、報告評審、專業(yè)咨詢等重要環(huán)節(jié)，將實施的審計程序和結(jié)論反映在工作底稿中，降低審計風(fēng)險。充分關(guān)注高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和研發(fā)成本結(jié)構(gòu)明細(xì)表重大錯報風(fēng)險，在執(zhí)行風(fēng)險評估程序的基礎(chǔ)上，設(shè)計并實施進(jìn)一步的審計程序，包括實施控制測試（必要時或確定測試時）和實質(zhì)性程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并得出合理的審計結(jié)論作為形成審計意見的依據(jù)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)論關(guān)系到的工作業(yè)績評價和人事考核

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)論關(guān)系到的工作業(yè)績評價和人事考核，在開展審計時很可能受到利益相關(guān)方的影響。審計部門應(yīng)堅持獨立性原則，排除外來因素的干擾，秉公盡責(zé)，不徇，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；同時對他人反映的問題應(yīng)持謹(jǐn)慎和批判的態(tài)度，依據(jù)事實和專業(yè)判斷去偽存真，防止偏聽偏信，影響審計的公正性。

要看待被審計的成績和問題，既要找出問題也要肯定成績，做到成績寫夠、問題找準(zhǔn)，經(jīng)過通盤考慮工作業(yè)績和出現(xiàn)的問題來經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評價，既不能因為個別問題否定被審計的工作成績，又不能因為做出的成績而忽視性質(zhì)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問題。

內(nèi)部控制建設(shè)被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。其實內(nèi)部控制建設(shè)公司里的規(guī)章制度。

內(nèi)部審計是建立與組織內(nèi)部，服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價，還可用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督的評價。