銀行存款審計未實施函證程序

在實踐中發(fā)現(xiàn)，有的審計底稿丟三落四，缺東少西。比如，在審計貨幣資金科目時，有的審計人員對銀行存款審計未實施函證程序，銀行存款大額未達賬項審計未予查明，銀行賬戶僅有余額調(diào)節(jié)表，但并未進一步針對未達賬項進行調(diào)整。這時候，審計人員要注意抓住現(xiàn)場取證，“時過境遷”再去追補就困難了。同時，要關(guān)注審計證據(jù)適用的期間或時點。審計人員要用審計證據(jù)說話，證據(jù)不全或忽略了該獲取到的重大資料，證據(jù)就沒有力量，甚至失去了鑒定作用。

現(xiàn)代審計業(yè)務的專業(yè)更加細化。公司內(nèi)部審計項目組的成員很難對全部專業(yè)都有極高的專業(yè)知識水平。而作為外部事務所、咨洵公司等，則針對不同方面儲備了大批如風險與內(nèi)控管理、資產(chǎn)評估、稅務、法務服務等方面專業(yè)人才。我們可以利用這些人才為內(nèi)部項目審計工作提供更專業(yè)性的知識庫。所以我們不能盲目相信機構(gòu)品牌，而是要知道哪些機構(gòu)中有哪些牛人。

互聯(lián)網(wǎng)公司構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計平臺

互聯(lián)網(wǎng)公司通過構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計平臺，可實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的“聯(lián)網(wǎng)”審計。將互聯(lián)網(wǎng) 企業(yè)內(nèi)部審計平臺與企業(yè)的各業(yè)務系統(tǒng)進行互聯(lián)，橫向打破內(nèi)審部門與其他部門之間信息不能共享的壁壘，讓內(nèi)部審計部門能夠充分獲取企業(yè)各部門的業(yè)務信息，從而參與到企業(yè)風險管理活動中，發(fā)揮參與式內(nèi)部審計的作用。企業(yè)也應加強內(nèi)部審計與各個職能部門間的協(xié)作互動，實施內(nèi)部審計與風險管理、企業(yè)治理的橫向貫通。