審計業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)分工

落實明確審計業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)分工。制定審計職責(zé)分工清單，按公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計部門和審計組三個層次，明確審計分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計部門負責(zé)人、審計組長、審計組員在審計業(yè)務(wù)流程中的具體工作職責(zé)，實行審計組長現(xiàn)場審計負責(zé)制，三級復(fù)核審計底稿，審計報告流程分為主審起草、審計組初審、質(zhì)量監(jiān)督員復(fù)核、部門會議審議、部長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批六級環(huán)節(jié)，解決了審計業(yè)務(wù)管理職責(zé)模糊、管理邊界不清晰等問題。

審計方法(尤其是內(nèi)控測試方面)不同

審計方法（尤其是內(nèi)控測試方面）不同。大多數(shù)事務(wù)所，尤其是內(nèi)資所而言，多以穿行測試來代替符合性測試，即便進行了嚴格意義上的符合性測試，也是偏重于某一部分業(yè)務(wù)循環(huán)。符合性測試的功能是為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。在了解內(nèi)部控制后，只對那些準備信賴的控制執(zhí)行符合性測試，并且只有當信賴內(nèi)部控制而減少的實質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作量時，符合性測試才是必要和經(jīng)濟的。

與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

①重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴重損害的問題。

在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準。

②召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。

外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。