審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)分工

落實(shí)明確審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)分工。制定審計(jì)職責(zé)分工清單，按公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)組三個(gè)層次，明確審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長、審計(jì)組員在審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的具體工作職責(zé)，實(shí)行審計(jì)組長現(xiàn)場審計(jì)負(fù)責(zé)制，三級復(fù)核審計(jì)底稿，審計(jì)報(bào)告流程分為主審起草、審計(jì)組初審、質(zhì)量監(jiān)督員復(fù)核、部門會議審議、部長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批六級環(huán)節(jié)，解決了審計(jì)業(yè)務(wù)管理職責(zé)模糊、管理邊界不清晰等問題。

審計(jì)方法(尤其是內(nèi)控測試方面)不同

審計(jì)方法（尤其是內(nèi)控測試方面）不同。大多數(shù)事務(wù)所，尤其是內(nèi)資所而言，多以穿行測試來代替符合性測試，即便進(jìn)行了嚴(yán)格意義上的符合性測試，也是偏重于某一部分業(yè)務(wù)循環(huán)。符合性測試的功能是為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。在了解內(nèi)部控制后，只對那些準(zhǔn)備信賴的控制執(zhí)行符合性測試，并且只有當(dāng)信賴內(nèi)部控制而減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作量時(shí)，符合性測試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。

與被審計(jì)單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

①重大問題主要是指，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。

在這種情況下，需要被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。

②召開退出會議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見。

外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計(jì)單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。