2、月末須注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新辦企業(yè)開辦費(fèi)在一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借:管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用，貸:累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加(城建稅，教育費(fèi)附加等)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。一筆分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸:本年利潤。第二筆分錄:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

一般情況下，大公司都會有自己的財務(wù)團(tuán)隊(duì)，但是有些中小企業(yè)自己組建財務(wù)團(tuán)隊(duì)成本太高了。因此，代理記賬這個職位在中小型企業(yè)就受歡迎了。不過，成為代理記賬也不是那么簡單，一定要懂得各種稅務(wù)知識，想做代理記賬的朋友有福氣了，今天給大家分享一篇公司老會計(jì)的筆記，超級詳細(xì)。（文末可贏取完整版噢）一、代理記賬的含義1.什么叫代理記賬2.代理記賬的法律依據(jù)。3.擴(kuò)展客戶的渠道①在企業(yè)工作時積累的人脈。②親戚朋友之間的介紹。

工會經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（三）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）四）計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：

后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收款,應(yīng)付賬款等)

后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收款，應(yīng)收據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付據(jù)，應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)稅金及附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。5、剩下是裝訂憑證?寫報表附注?分析情況表之類的工作6、注意問題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。