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海南稅收優(yōu)惠政策有哪些？_稅務(wù)籌劃

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性管理和控制。對不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率;對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

(一)從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應(yīng)的股息所得。

(二)被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行。

（三）對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

哪些地方適合做離岸稅務(wù)規(guī)劃？

1、新加坡

對于個(gè)人而言，新加坡稅務(wù)居民只需要交0%-22%的個(gè)人所得稅，在新加坡境外的收入所得無需納稅，同時(shí)免繳資本利得稅和房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅。此外新加坡與74個(gè)國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)議，海外資產(chǎn)不征稅，含中國、加拿大、澳大利亞等。

企業(yè)征稅方面，新加坡只有企業(yè)所得稅（無股東分紅稅、資本利得稅、增值稅等復(fù)雜稅制）。稅率為17%，且新加坡對初創(chuàng)企業(yè)年還有50%-75%的稅收優(yōu)惠。

同時(shí)，新加坡?lián)碛凶杂傻慕?jīng)濟(jì)環(huán)境、人性化的政府服務(wù)，這一系列優(yōu)勢吸引了全球富豪的青睞。取得新加坡身份，是到新加坡進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的步。

新加坡不管是通過注冊新加坡公司還是新加坡都是理想的規(guī)劃稅務(wù)之地。

2、塞浦路斯

世界四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所畢馬威曾經(jīng)對120家跨國公司的稅務(wù)主管做過一個(gè)民意調(diào)查，其中62%的人表示會(huì)將資產(chǎn)和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向低稅率國家，而塞浦路斯就是國之一。

的稅制，是他們選擇塞浦路斯的關(guān)鍵點(diǎn)。塞浦路斯稅制有多？無財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，且退休金特別稅率僅為5%，無不動(dòng)產(chǎn)稅，并擁有全歐洲的企業(yè)所得稅(12.5%)。

更重要的是，目前，塞浦路斯與世界上60多個(gè)國家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，包括股息收益、海外常駐機(jī)構(gòu)收益、證券銷售收益、遺產(chǎn)稅免稅等。

除了新加坡、塞浦路斯之外還有很多適合規(guī)劃稅務(wù)的地方，就不都一一介紹了，規(guī)劃稅務(wù)是一個(gè)復(fù)雜的過程，要考慮的因素也多，因此一定要趁早做。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃該從什么時(shí)候開始做？

2.從納稅人類型考慮

很多創(chuàng)業(yè)者在新創(chuàng)企業(yè)時(shí)，可以選擇申請為一般納稅人，也可以選擇是小規(guī)模納稅人，這也是企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該盡早進(jìn)行

的一個(gè)重要原因。

舉個(gè)簡單的例子，A企業(yè)不含稅收入10萬元，采購成本7萬元，取得增值稅專票1.19萬元。

假設(shè)A企業(yè)是一般納稅人，那么需要繳納稅金(10-7)x17%=0.51萬

假設(shè)A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，采用簡易方法征收稅金10×3%=0.3萬

顯然，這種情況下，選擇小規(guī)模納稅人更好。

再舉個(gè)例子，同樣A企業(yè)不含稅收入10萬元，成本上漲，變成了8.5萬元。

這時(shí)，假設(shè)A企業(yè)是一般納稅人，那么需要繳納稅金(10-8.5)x17%=0.255萬

假設(shè)A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，采用簡易方法征收稅金10x3%=0.3萬

這種情況下，一般納稅人交的稅金反而比小規(guī)模納稅人少了。

那么到底該選擇哪種納稅人類型呢?  文臣武將認(rèn)為從企業(yè)稅收籌劃考慮的話，初創(chuàng)階段還是先選擇小規(guī)模納稅人吧。先不說

小規(guī)模納稅人每月不超過3萬，一季度不超過9萬，可以免交增值稅。更重要的一點(diǎn)是小規(guī)模納稅人除去各種政策扶持的稅收優(yōu)

惠條件，后續(xù)是可以轉(zhuǎn)成一般納稅人的，而一般納稅人卻沒有辦法變回小規(guī)模納稅人。

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認(rèn)證的，具有代理記賬資格，服務(wù)于企業(yè)財(cái)稅服務(wù)的公司。主營：工商注冊、工商變更、工商注銷、代理記賬、稅務(wù)籌劃等一條龍專業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)。

個(gè)人所得稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

1. 有效調(diào)節(jié)薪水和年終獎(jiǎng)金的占比　　

人們的年終獎(jiǎng)金是要獨(dú)立做為1個(gè)月薪個(gè)人所得測算繳稅的，也就是說要把年終獎(jiǎng)金除于13個(gè)月，其商數(shù)去對比相對的征收率檔開展繳稅?！　?

許多企業(yè)不留意，造成職工工資和年終獎(jiǎng)金失衡，某另一方過高，進(jìn)而拉升了全年度的綜合性個(gè)稅稅率?！　?

必須需注意的一點(diǎn)兒是稅款零界點(diǎn)。對比稅率表，人們發(fā)覺倘若年終獎(jiǎng)金是54000元，必須交稅5295元，倘若年終獎(jiǎng)金多了1元，則必須交稅10245元。可以說差之毫厘，失之千里?！　?

2. 變化收益方法　　

人們?nèi)缃窈头?wù)項(xiàng)目的企業(yè)中間多是勞動(dòng)合同書下的勞務(wù)關(guān)系。針對層職工而言，一月稅款小好幾百，將會(huì)看上去并不是許多。但針對管理層而言，因此年薪百萬，近一半都用于繳稅了。那麼這種情況下，變化收益方法就是說較為強(qiáng)烈推薦的方式了。