1、原始單據(jù)控制　　每筆賬務(wù)處理都必須要有原始單據(jù)，每賬原始單據(jù)(包括收貨和發(fā)貨相關(guān)單據(jù))財(cái)務(wù)手續(xù)都必須完整;如果是調(diào)整賬務(wù)的必須按照制度要求辦理審批手續(xù)或在憑證摘要里詳細(xì)說(shuō)明原始單據(jù)在哪張會(huì)計(jì)憑證里，會(huì)計(jì)沒(méi)有擅自調(diào)整賬務(wù)?！　?、收支可查控制　　有些公司一套班子幾塊牌子(包括內(nèi)外賬)，許多費(fèi)用單據(jù)混雜，使得會(huì)計(jì)核算容易違反“客觀性原則”。

14、年度數(shù)據(jù)控制

　　每年12月根據(jù)“本年利潤(rùn)”提取“盈余”并將利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。同時(shí)，根據(jù)董事會(huì)的決議提取“任意”。

　　15、賬實(shí)相符控制

　　每月報(bào)表完成前，必須審查存貨對(duì)賬、存貨盤(pán)點(diǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬、發(fā)貨驗(yàn)收確認(rèn)、收發(fā)貨流程確認(rèn)、應(yīng)付款項(xiàng)對(duì)賬(季度)、資產(chǎn)對(duì)賬、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)(季度)等工作，確保賬實(shí)相符。

　　16、賬表審核控制

　　賬表審核是會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)控制的后一關(guān)，要確保會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，必須嚴(yán)格按照“賬表審核18問(wèn)”的內(nèi)容認(rèn)真審核，確保賬表相符和表表相符。如果沒(méi)有踏踏實(shí)實(shí)地做好賬表審核，會(huì)計(jì)核算肯定漏洞百出。

賬簿記錄中的錯(cuò)誤一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)立即更正。賬簿記錄錯(cuò)誤的更正是一件非常嚴(yán)肅的事情。為了明確責(zé)任，也為了防止出現(xiàn)舞弊行為，必須按照嚴(yán)格的程序和規(guī)定的方法來(lái)進(jìn)行更正。由于錯(cuò)誤發(fā)生的具體情況不同，更正的方法也不一樣。一般有以下幾種更正方法：

(一)劃線更正法

劃線更正法，就是把賬簿記錄中錯(cuò)誤的文字或數(shù)字用紅線全部劃去，然后再在上面用藍(lán)字寫(xiě)上正確的文字或數(shù)字，再由記賬人員在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。

然后再用藍(lán)字編制一張正確的記賬憑證，重新登記入賬。但這種情況由于科目完全正確，只是數(shù)字記大了。更正方法可以簡(jiǎn)化：編制一張會(huì)計(jì)科目完全一樣，但金額用紅字填寫(xiě)、且數(shù)字為超過(guò)正確數(shù)的差額的記賬憑證，然后據(jù)以入賬，這樣就把錯(cuò)誤的數(shù)字調(diào)整為正確的數(shù)字了。三)補(bǔ)充登記法根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登賬后，如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄其他部分沒(méi)有錯(cuò)，