營改增答疑精選問題

【問題一】我是一家勞務公司，收入已達般納稅人標準，是否要主動到稅局辦理般納稅人登記？若要采用簡易征收是否要到稅局申請，是否所有合同都可以簡易征收？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）第八條的規(guī)定，貴公司達到一般納稅人標準后應主動向主管國稅機.關辦理登記手續(xù)，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理登記手續(xù)，稅務機.關會直接登記為一般納稅人，但不得使用增值稅專用發(fā).票且不得抵扣進項。會對貴公司造成損失。成為一般納稅人后，除個別業(yè)務適用簡易計稅辦法外，應采用一般計稅方法計算繳納增值稅，并非所有合同都可以簡易征收。目前簡易征收需向主管稅務機.關履行備案手續(xù)。

【問題二】我２０１３年的工程，現(xiàn)在稅.票未開完，怎么辦？

答：根據(jù)36號文件及總局2016年17號公告的相關規(guī)定，建筑工程老項目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

納稅人對建筑工程老項目可選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，征收率為3%。簡易征收項目可以開具增值稅發(fā).票。

如果該工程原已繳納營業(yè)稅但未開具發(fā).票，現(xiàn)在需要補開發(fā).票，可于2016年12月31日前補開增值稅普通發(fā).票，不得開具增值稅專用發(fā).票。

【問題三】我企業(yè)是一般納稅人，購買乙方貨物并收到貨物和增值稅專用發(fā).票認證后，乙方推銷員堅持不讓我方轉帳支付，卻要我方付給現(xiàn)金50萬元。請問我方以現(xiàn)金結算會不會日后成為不符有關資金流規(guī)定的問題？

答：上述行為已經(jīng)超出了現(xiàn)金的使用范圍，不符合相關財務規(guī)定。建議貴公司采用轉賬方式付款，避免上述增值稅專用發(fā).票不得抵扣的風險。

【問題四】旅行社的出境業(yè)務的免稅政策需符合哪些條件？

答：首先，需要簽訂書面出境旅游服務合同；其次應單獨核算出境游業(yè)務的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā).票；最后，應在首.次享受免稅的納稅申報期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局規(guī)定的申報征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務機.關辦理跨境應稅行為免稅備案手續(xù)。

【問題五】我是一般納稅人，五月一號之前有一筆場租報過稅了，但是未開發(fā).票，五月一號之后，客人要開發(fā).票，請問怎么開，怎么報稅？

答：營改增前的租金收入已繳納營業(yè)稅但是未開發(fā).票，營改增后客人要開發(fā).票的，貴公司可于2016年12月31日前補開增值稅普通發(fā).票，不得開具增值稅專用發(fā).票。報稅時補開的增值稅普通發(fā).票無需在增值稅申報表中反映。

贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經(jīng)贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業(yè)務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內(nèi)公司增.資,香港公司注冊,房產(chǎn)買賣信息咨詢,企業(yè)項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。

常見稅費的賬務如何處理？

1.消費稅，營業(yè)稅，資源稅，城建稅、教育費附加計入營業(yè)稅金及附加科目。

借：營業(yè)稅金及附加

 貸：應交稅費_應交消費稅等

借：應交稅費_應交消費稅等

 貸：銀行存款

2.土地增值稅計入固定資產(chǎn)清理科目。

借：固定資產(chǎn)清理

 貸：應交稅費_應交土地增值稅

借：應交稅費_應交土地增值稅

 貸：銀行存款

3.所得稅計入所得稅費用科目

借：所得稅費用

 貸：應交稅費_應交所得稅

借：應交稅費_應交所得稅

 貸：銀行存款

4.房產(chǎn)稅，車船稅，土地使用稅，印花.稅計入管理費用科目，除印花.稅外都通過應交稅費科目核算。

(1)發(fā)生房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅時

借：管理費用

 貸：應交稅費_應交房產(chǎn)稅等

借：應交稅費_應交房產(chǎn)稅等

 貸：銀行存款

(2)發(fā)生印花.稅時

借：管理費用

 貸：銀行存款

5.耕地占用稅和契稅直接計入相關資產(chǎn)成本

借：在建工程

 貸：銀行存款

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找代理記帳公司好還是找兼職會計好

肯定是代理記帳公司好！中小企業(yè)委托代理記帳機構進行代理記帳、財務咨詢以及其他會計服務現(xiàn)象逐漸增多，由于代理記帳公司收費低廉、專業(yè)技術水平高、安全性較好，在北京、上海、蘇州等經(jīng)濟發(fā)達城市，70%以上的中小企業(yè)都是聘請會計代理記帳公司進行代理記帳、納稅申報、稅收籌劃。在內(nèi)地的大中城市也越來越多的中小企業(yè)意識到聘請專業(yè)代理記帳公司的必要性，意識到財務核算是企業(yè)創(chuàng)業(yè)階段和發(fā)展階段必須重視的環(huán)節(jié)。為此，聘請個人兼職會計現(xiàn)象，一改以往火爆，許多公司對個人行為產(chǎn)生了懷疑（業(yè)務水平、安全性、持續(xù)性等），收費也再沒有了優(yōu)勢；再則國家也在逐步規(guī)范小企業(yè)會計工作行為，對未經(jīng)批準擅自從事代理記帳業(yè)務的機構加強了管理。

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